미국공인회계사 (TCP공략, 실전예상, 키워드정리)

TCP(Tax Compliance and Planning)는 2024년 CPA Evolution 개편으로 새롭게 도입된 과목으로, 미국 세법의 적용 능력과 세무 전략 수립 능력을 동시에 평가합니다. 기존 REG 과목의 세부 내용을 기반으로 보다 실무적인 세금 계산과 납세 전략·세무계획 중심으로 강화된 과목입니다. 이 글에서는 TCP 과목의 핵심 공략법, 실제 출제 예상 유형, 자주 등장하는 핵심 키워드들을 정리해드립니다.

TCP공략: 실전 세금 전략 감각 키우기

과세 대상 판단 능력 강화
소득세 계산 루틴 숙지 (개인/기업)
절세 시나리오 학습
신탁·상속·주정부 세금까지 폭넓게 접근

TCP는 단순 암기보다 적용 시뮬레이션 연습이 핵심입니다.

실전예상: 출제 유형과 CBT 적용 분석

과세 소득 계산 문제
세액공제/공제 선택 비교
기업 세무 계산 시뮬레이션
절세 전략 비교 판단
세무 문서 작성 시뮬레이션

시험 구성:
MCQ: 약 40~45%
TBS: 약 55~60%
총 시험 시간: 4시간

키워드정리: TCP 핵심 개념 20선

📌 개인소득세

AGI
Standard vs. Itemized Deduction
Tax Credit (Child, Earned Income)
Filing Status

📌 기업소득세

Schedule M-1
Book-to-Tax Difference
DRD
NOL

📌 절세 전략

Accelerated Depreciation (MACRS)
Section 179
Retirement Plan Contributions
HSA

📌 고급 세무 영역

Trust & Estate Taxation
Gift Tax Exclusion
IRC Section 351
SALT Deduction

📌 세무 윤리 및 절차

Circular 230
Understatement Penalty
Due Diligence
Statute of Limitations

결론: TCP는 세금의 계산이 아닌, 전략의 설계다

TCP 과목은 단순한 계산 시험이 아닙니다. 수험생이 얼마나 실제 세법을 이해하고, 전략적으로 적용할 수 있는지를 평가합니다. 미국공인회계사로서의 실전 감각을 키우고 싶다면, TCP는 가장 실무에 가까운 과목이자, 반드시 공략해야 할 선택 과목입니다. 규정을 이해하고 전략을 세우는 훈련, 지금부터 시작하세요.

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